Czy od ugody frankowej trzeba zapłacić podatek? – cz. 1

W ostatnim czasie banki oferują kredytobiorcom coraz więcej możliwości polubownego zakończenia sporu związanego z zaciągniętym przed wieloma laty kredytem frankowym.

Jednym z takich sposobów, który zyskał na popularności, jest zawarcie pozasądowej ugody, w ramach której bank umarza kredytobiorcy część kapitału kredytu pozostałego do spłaty, w zamian za rozliczenie np. wyłącznie jego niewielkiej części. Dziś w ramach Bloga prawniczego naszej Kancelarii zajmiemy się właśnie tego typu ugodami z bankami – są one bowiem najbardziej popularne. Przyjrzymy się jak wyglądają konsekwencje podatkowe zawarcia takiej ugody.

Jak pokazuje praktyka, część kredytobiorców nie ma świadomości, że takie umorzenie w ramach ugody pozasądowej stanowi ich przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady od każdego przychodu należy również zapłacić podatek. Ten zaś, biorąc pod uwagę, że kwota umorzenia przy kredycie frankowym może wynosić nawet kilkaset tysięcy złotych, sięga niekiedy kwot, które dla zwykłej osoby mogą oznaczać początek nowych problemów finansowych. Kredytobiorca bowiem z jednej strony uwalnia się od toksycznej umowy kredytowej z bankiem, ale za chwilę staje w obliczu konieczności zapłaty podatku dochodowego wynoszącego od kilku do kilkudziesięciu, a nawet kilkuset tysięcy złotych.

Na szczęście przepisy prawa pozwalają, pod pewnymi warunkami na to, aby podatku od zawartej ugody frankowej nie płacić.

Chcesz pozwać bank lub zawrzeć z nim ugodę? A może podpisałeś już ugodę i teraz nie wiesz co z podatkami? Dostałeś PIT-11 z banku? Skontaktuj się z nami: +48 58-351-48-44 lub biuro@gklaw.pl 

Zaniechanie poboru podatku od dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym na cele mieszkaniowe.

Banki mając świadomość, że w razie wytoczenia przez kredytobiorcę sprawy sądowej, nie mają zbyt dużych szans na wygraną, oferują kredytobiorcy możliwość polubownego zakończenia sprawy. Umorzenie długu co do zasady oznacza na gruncie podatkowym przychód (korzyść) dla osoby której ten dług został „darowany”.

Opisanym pomysłem ustawodawcy na rozwiązanie tego problemu jest Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Jak wskazuje już sama tego aktu prawnego – reguluje on sytuacje w których nie pobiera się podatku od dochodów (przychodów) związanych z umową kredytową.

Jakie są zatem przesłanki do skorzystania ze zwolnienia?

Czy w mojej sprawie nie zapłacę podatku?

Aby stwierdzić, czy w konkretnej sprawie nie będzie trzeba zapłacić podatku związanego z zawartą ugodą frankową należy w pierwszej kolejności ustalić, czy:

1. Kredyt został zaciągnięty na realizację inwestycji mieszkaniowej. Oznacza to, że zaciągnięcie kredytu, np. na finansowanie zakupu lokalu usługowego nie pozwoli na spełnienie tej przesłanki.
2. Kredyt został udzielony przed 1 stycznia 2015 r. przez instytucję podlegającą nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym, która była uprawniona do udzielenia kredytu na podstawie odrębnych przepisów.
3. Kredyt został zabezpieczony hipoteką.
4. Kwota udzielonego kredytu przeznaczona została wyłącznie na zakup lokalu lub domu mieszkalnego, czy też za część środków kupiliśmy np. komórkę lokatorską albo miejsce parkingowe.
5. Wcześniej nie zawieraliśmy już np. z innym bankiem ugody frankowej dotyczącej innego kredytu.

Ta ostatnia przesłanka jest niezwykle istotna. Omawiane Rozporządzenie przewiduje bowiem, że ze zwolnienia można skorzystać tylko raz.

Oczywiście Rozporządzenie przewiduje wiele więcej przesłanek, które należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku związanego z ugodą frankową. Niestety bez szczegółowej analizy konkretnej sprawy kredytobiorcy nie jest możliwe stwierdzenie, czy w jego indywidualnej sprawie nie będzie konieczne uiszczenie podatku w związku z uzyskanym przychodem.

Taką kompleksową ocenę swojej sytuacji warto zlecić doświadczonemu prawnikowi, jeszcze przed podjęciem decyzji co do zawarcia ugody z bankiem. Biorąc bowiem pod uwagę aktualną sytuację orzeczniczą można stwierdzić, że klient banku stoi przed alternatywą: prowadzenie sporu sądowego aż do prawomocnego stwierdzenia nieważności umowy kredytu przez sąd lub wcześniejsze zawarcie ugody z bankiem. W ten sposób zyska się pewność, że zawarcie ugody jest dla nas bezpieczne nie tylko pod względem ściśle prawnym, ale również podatkowym.

Chcesz sprawdzić, ile możesz zyskać po unieważnieniu swojej umowy kredytowej? Spłaciłeś kredyt i nie wiesz czy możesz coś z niego odzyskać z banku? Skontaktuj się z nami: +48 58-351-48-44 lub biuro@gklaw.pl 

*****

Radcy prawni oraz doradcy podatkowi pracujący w ramach GALIŃSKI & KLEINA Kancelarii Radców Prawnych Sp. p. w Gdańsku posiadają ponad 15-letnie doświadczenie zdobyte w ramach doradztwa świadczonego na rzecz przedsiębiorców (MSP) oraz klientów indywidualnych. Zespół ds. sporów z bankami Kancelarii GALIŃSKI & KLEINA posiada wiedzę oraz kompetencje, aby pomóc Państwu w każdej skomplikowanej sprawie z zakresu kredytów waloryzowanych frankiem szwajcarskim lub inną walutą obcą, w tym także w uzyskaniu zabezpieczenia przed i w trakcie sprawy sądowej.

Jeżeli zainteresował Państwa ten temat i chcieliby Państwo skorzystać z usług doradztwa prawnego lub podatkowego oferowanych przez naszą Kancelarię, w tym powierzyć nam prowadzenie sprawy dotyczącej swojego kredytu frankowego, zapraszam do bezpośredniego kontaktu. Udzielamy porad podczas spotkań w Kancelarii, jak również drogą mailową lub telefonicznie / zdalnie. Prowadzimy sprawy sądowe na terenie całej Polski

 

Paweł Galiński

Partner, radca prawny, Szef Zespołu ds. sporów z bankami

 

GALIŃSKI & KLEINA Kancelaria Radców Prawnych Sp. p.

Ks. Jerzego Popiełuszki 24a/4, 80-864 Gdańsk

email: biuro@gklaw.pl

tel.: +48 58-351-48-44

tel.: +48 608 – 311 – 704

 

 

 

 

Tagi Kredyt frankowy Sprawa frankowa Ugoda frankowa Ugoda z bankiem Umorzenie długu